Бухгалтерия в сфере инвестиций

Любое предприятие время от времени проводит интенсивные инвестиции в различные области. Финансовыми вложениями считаются инвестиции предприятия в паевые фонды, уставные капиталы прочих компаний, долговые ценные бумаги (ЦБ), облигации, покупку других видов ценных бумаг, предоставление кредитов на различных условиях (на территории страны и в других государствах). Во всех случаях необходим правильный учет финансовых вложений для мониторинга инвестиционной деятельности компании, а также для формирования документации после окончания отчетного периода. Этим все, как вы понимаете, занимаются бухгалтеры предприятия, используя для таких целей современные бухгалтерские программы.

Активный счет «финансовые вложения» – один из документов, который используется для синтетического учета. Исходя из вида учитываемых инвестиций и вложений, для такого типового документа могут быть созданы подтипы: «долговые ценные бумаги», «паи и акции», «предоставленные займы» и так далее. Аналитический учет по данному типу счета осуществляется с учетом вида ценных бумаг, отрасли производства для вложения капитала, а также по объему инвестированных средств. Правильное ведение аналитического учета обеспечивает оперативный и полный доступ к краткосрочным и долгосрочным активам, что не только облегчает мониторинг бухгалтерии, но и снижает затраты человеко-часов.

Виды ценных бумаг нормируются согласно законодательству страны. В понятие ценных бумаг входят следующие наименования: опциональные свидетельства на облигации и акции, приватизационные ценные бумаги, государственные и коммерческие облигации, векселя, документы банковских сберегательных счетов на предъявителя, коносамент, жилищные сертификаты, документы на право собственности жилых помещений и многое другое. Эти ценные бумаги можно сортировать по ценовым, качественным и количественным критериям – делается это для облегчения ведения бухучета на предприятии. Во время бухучета надо помнить о проблемах, возникающих во время образования цен на объекты инвестиций.

Вот неполный перечень основных факторов ценообразования:

• суммы, указанные в договоре о купле-продаже;
• суммы, заплаченные за услуги консультантов и инвестиционных фондов;
• вознаграждения посредническим организациям;
• затраты, связанные с оплатой процентов по займам для приобретения ценных бумаг;
• прочие расходы по покупке ЦБ и частей в уставных капиталах;

Таким образом, необходимо учитывать все факторы ценообразования при ведении учета в сфере инвестиций, ведь именно квалифицированный подход дает возможность рассчитывать на оперативный доступ к необходимой информации о денежных вложениях предприятия.